香港稅負(fù)寬松，向來被譽(yù)為創(chuàng)業(yè)的沃土、企業(yè)的天堂。那么可能很多人會(huì)問了，香港公司報(bào)稅時(shí)，該怎樣利用香港公司降低稅務(wù)成本？下面瑞豐德永就為大家舉一案例進(jìn)行講解。
案例：某內(nèi)地公司在內(nèi)地工廠生產(chǎn)產(chǎn)品，出口到國(guó)外。內(nèi)地公司有進(jìn)出口權(quán)，可以收付外幣。同時(shí)符合內(nèi)地出口退稅政策，對(duì)于出口的產(chǎn)品可獲得9%的退稅。此公司可成立香港公司來合理避稅。
增值稅=銷項(xiàng)額（銷售額）*17% - 進(jìn)項(xiàng)額（可視為成本額）*17%
退稅額=銷售額 * 9%
（注：退稅比例視不同行業(yè)不同產(chǎn)品有稅局標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定）
假設(shè)1： 出口產(chǎn)品在內(nèi)地生產(chǎn)成本共計(jì)RMB60萬，銷售給國(guó)外客戶RMB100萬，在無香港公司存在時(shí)，最終應(yīng)繳增值稅：
應(yīng)繳增值稅額=銷售額*17% - 成本額 *17% - 銷售額*9%=100*17%- 60*17% - 100* 9%=-2.2（稅局退回2.2萬）
假設(shè)2：成立香港公司，由內(nèi)地生產(chǎn)成本RMB60萬的產(chǎn)品賣給香港公司RMB80萬的價(jià)格，再由香港公司RMB 80萬成本賣給國(guó)外客戶RMB 100萬。
應(yīng)繳增值稅額= 80*17% - 60*17% - 80*9%=-3.8（稅局退回3.8萬）
由此數(shù)據(jù)明顯印證，成立香港公司在稅務(wù)上是有優(yōu)勢(shì)的。
離岸豁免：
香港采用地域來源原則征稅，即使在香港成立了有限公司，但如果公司業(yè)務(wù)利潤(rùn)并非來自香港，公司便可于申報(bào)香港利得稅時(shí)，同時(shí)向香港稅局申請(qǐng)離岸收入以豁免繳納香港利得稅。
優(yōu)點(diǎn)：如申請(qǐng)成功，便可合法利用香港稅務(wù)條例，豁免繳納離岸收入產(chǎn)生的利得稅；減低營(yíng)運(yùn)支出及增加公司投資能力。節(jié)省稅務(wù)支出，減低營(yíng)運(yùn)成本；豁免稅款之資金可增強(qiáng)公司投資其他業(yè)務(wù)能力。
缺點(diǎn)：申請(qǐng)結(jié)果要視稅務(wù)局評(píng)估結(jié)果，沒有百份百保證，若申報(bào)不成，須繳付香港利得稅；公司需要支付離岸豁免申請(qǐng)成本。
基本條件：
1、供應(yīng)商和客戶均不是香港客商；
2、訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生；
3、貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等；
4、未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工；
5、未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀(jì)錄等。
申請(qǐng)流程：
做帳審計(jì)--->將經(jīng)審計(jì)報(bào)表與報(bào)告交稅局提出申請(qǐng)--->稅務(wù)發(fā)出離岸問題信件--->撰寫回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅局--->稅局下審批結(jié)果。
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