2022年全國兩會(huì)，最大的驚喜，莫過于減稅退稅2.5萬億。
這反映了中央保市場主體，保就業(yè)，保收入，保消費(fèi)，保增長的堅(jiān)強(qiáng)決心。
2020年減稅降費(fèi)2.6萬億。2021年是1.1萬億元。2022年多少？大家都在討論。
中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、財(cái)政部長都說：2022年將實(shí)施更大力度減稅降費(fèi)，增強(qiáng)市場主體活力。
大家都在期待。
證券專家建議1.2-1.4萬億。
2021年12月底，西南證券研究發(fā)展中心宏觀首席分析師葉凡表示，明年的減稅降費(fèi)力度，有望超過今年，或達(dá)1.2-1.4萬億。
周天勇建議，2022年需要減稅降費(fèi)2萬億。目標(biāo)超額實(shí)現(xiàn)。學(xué)者的作用無窮。
東北財(cái)經(jīng)大學(xué)國民經(jīng)濟(jì)工程實(shí)驗(yàn)室主任，中國城市發(fā)展研究會(huì)城市研究所所長、原中央黨校教授周天勇發(fā)文建議，2022年中央繼續(xù)深化和實(shí)施供給側(cè)改革，財(cái)稅部門在去年的基礎(chǔ)上再減稅降費(fèi)2萬億元，助力疫情中或疫情后國家振興經(jīng)濟(jì)、企業(yè)休養(yǎng)生息、居民多得收入和市場恢復(fù)景氣。
據(jù)周天勇計(jì)算，2022年全國全口徑財(cái)政收入中一般公共預(yù)算收入202539億元、社保三項(xiàng)基金繳納收入50200億元、政府性基金收入98024億元和國企資本金收入5180億元?？傤~由2021年的328136億元變動(dòng)為355943億元，增加了27807億元，全口徑財(cái)政收入同比增長率8.5%，占GDP比率下降到了31.12%，見下圖所示：
周天勇表示，2014年時(shí)，財(cái)政收入占GDP的比例達(dá)到了36.81%。學(xué)者們呼吁減稅降費(fèi)（李煒光），中央提出和推進(jìn)供給側(cè)改革。宏觀稅費(fèi)水平確實(shí)是降低了下來。
他指出，世界中高收入發(fā)展中國家，宏觀稅負(fù)率一般不超過28%。體制轉(zhuǎn)軌國家平均為29%。中國作為中高收入發(fā)展中國家和體制轉(zhuǎn)軌國家，宏觀稅負(fù)率最高也不應(yīng)當(dāng)超過30%。
周天勇表示，考慮2022年可能5.5%的GDP增長率，假如是正常年份，再繼續(xù)減稅降費(fèi)1.3萬億元就可達(dá)到30%的適度宏觀稅費(fèi)率水平。2022年也是穩(wěn)增長、穩(wěn)企業(yè)、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)收入和擴(kuò)消費(fèi)關(guān)鍵的一年。建議中央再減稅降費(fèi)2萬億元。
直到5日，我才相信。學(xué)著的作用。
今年是三管齊下：
——緩稅不是減稅，但是作用大。
政府工作報(bào)告：2021年對(duì)制造業(yè)中小微企業(yè)、煤電和供熱企業(yè)實(shí)施階段性緩繳稅費(fèi)。減稅降費(fèi)是助企紓困直接有效的辦法，實(shí)際上也是“放水養(yǎng)魚”、涵養(yǎng)稅源，2013年以來新增的涉稅市場主體去年納稅達(dá)到4.76萬億元。
國家稅務(wù)總局、財(cái)政部日前發(fā)布公告，對(duì)此前規(guī)定的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)政策，繼續(xù)延長緩繳期限6個(gè)月（9月）；今年第一、第二季度部分稅費(fèi)也可延緩繳納，延緩期限為6個(gè)月（年底）。這是快樂的“無息貸款”。有幾百萬、幾千萬。
2021年緩稅3個(gè)月，2000多億，現(xiàn)在是多少？企業(yè)家要關(guān)注。
——減稅：
實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策。堅(jiān)持階段性措施和制度性安排相結(jié)合，減稅與退稅并舉。
延續(xù)實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅降費(fèi)政策，并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍。
對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅。
老政策：2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
今年意味著“50%”降低為“25%”。很給力的政策。
如果是不到300萬，就是分段計(jì)算：100萬以下與100萬以上。
加大所得稅減免，對(duì)中小微企業(yè)新購置價(jià)值500萬元以上設(shè)備器具，折舊為3年的可一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的可減半扣除。
擴(kuò)大地方“六稅兩費(fèi)”（資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加）減免政策適用范圍，由增值稅小規(guī)模納稅人至全部小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。
——退稅。今年對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅，優(yōu)先安排小微企業(yè)，對(duì)小微企業(yè)的存量留抵稅額于６月底前一次性全部退還，增量留抵稅額（按月）足額退還。
增量留抵稅額，是滿足自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元，或納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)等條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。
預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.5萬億元，其中聚焦制造業(yè)、小微企業(yè)。制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)的退稅減稅達(dá)1萬億元的規(guī)模，中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶受益受惠也達(dá)1萬億元的規(guī)模。留抵退稅約1.5萬億元，退稅資金全部直達(dá)企業(yè)。
錢從哪里來？地方政府怎么辦？
人民銀行8日晚間公告稱，今年人民銀行依法向中央財(cái)政上繳結(jié)存利潤，總額超過1萬億元，主要用于留抵退稅和增加對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付，支持助企紓困、穩(wěn)就業(yè)保民生。
李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中提出，今年特定國有金融機(jī)構(gòu)和專營機(jī)構(gòu)依法上繳近年結(jié)存的利潤。人民銀行是上繳單位之一。
但是，業(yè)內(nèi)人士分析，這相當(dāng)于全面降準(zhǔn)50個(gè)基點(diǎn)，同時(shí)，在財(cái)政支出的支持上，也相當(dāng)于增加1%的赤字率。
財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，安排特定國有金融機(jī)構(gòu)和專營機(jī)構(gòu)上繳利潤，是我國的慣例做法，也是統(tǒng)籌財(cái)政資源、跨年度調(diào)節(jié)資金的重要手段，其中包括中國煙草總公司、中投公司等，人民銀行也是上繳單位之一。
國家煙草局：2021年煙草行業(yè)實(shí)現(xiàn)工商稅利總額13581億元，同比增長6.08%；實(shí)現(xiàn)財(cái)政總額12442億元，同比增長3.36%，實(shí)現(xiàn)稅利總額和財(cái)政總額創(chuàng)歷史新高。
2021年全國一般公共預(yù)算收入202538.88億元。其中，稅收收入172730.47億元，增長11.9%；非稅收入29808.41億元，增長4.2%。加上從預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入資金及使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余11713.52億元，收入總量為214252.4億元。
根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》第三十九條“中國人民銀行每一會(huì)計(jì)年度的收入減除該年度支出，并按照國務(wù)院財(cái)政部門核定的比例提取總準(zhǔn)備金后的凈利潤，全部上繳中央財(cái)政”的規(guī)定，人民銀行上繳利潤符合我國法律規(guī)定。
中央銀行利潤上繳財(cái)政，也是世界主要經(jīng)濟(jì)體的通行做法，《美聯(lián)儲(chǔ)法案》《日本銀行法》《英格蘭銀行法》都有類似的規(guī)定。
人民銀行結(jié)存利潤主要來自過去幾年的外匯儲(chǔ)備經(jīng)營收益，不會(huì)增加稅收或經(jīng)濟(jì)主體負(fù)擔(dān)，也不是財(cái)政赤字。人民銀行依法向中央財(cái)政上繳結(jié)存利潤，不會(huì)造成財(cái)政向央行透支。結(jié)存利潤按月均衡上繳，人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)模保持穩(wěn)定，體現(xiàn)了貨幣政策與財(cái)政政策的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，共同發(fā)力穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。
央企貢獻(xiàn)大。
最后是地方政府財(cái)政怎么辦？
政府工作報(bào)告：
今年安排中央本級(jí)支出增長3.9%，其中中央部門支出繼續(xù)負(fù)增長。中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付增加約1.5萬億元、規(guī)模近9.8萬億元，增長18%、為多年來最大增幅。中央財(cái)政將更多資金納入直達(dá)范圍，省級(jí)財(cái)政也要加大對(duì)市縣的支持，務(wù)必使基層落實(shí)惠企利民政策更有能力、更有動(dòng)力。
這對(duì)中小微企業(yè)很有幫助。
還要注意，今年的提法是“退稅減稅”，不是“減稅降費(fèi)”。降費(fèi)還有空間。減稅退稅2.5萬億，當(dāng)然是如部長說的歷史新高了。
這一切都說明，2022年有更多的投資機(jī)會(huì)。
